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销售1210万,被补罚177万,经销商这个错误不要再犯!

时间:2023-1-3 10:03:42

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有经销商朋友问,能否系统地讲一讲,金税四期到底有何影响?如何应对?

金税四期本身并不复杂,但合规经营和税务筹划是一个系统问题,甚至是个性化问题,在这里我们只能挑一些普适性的问题点,跟大家分享。

今天我们重点讲“隐瞒收入”。

为什么讲这个?

因为最近我们看到的税务稽查案件,大量都是涉及隐瞒收入。

比如,某商贸公司在2021年期间的销售收入中,有1210万在2022年被税务查出未如实申报,最后被定性为偷税,补缴增值税及附加13万,企业所得税105万,共计118万元,并被罚款59万,补罚共计177万。

如果说虚开发票还可能是被动涉及,那么隐瞒收入就是主动的偷税行为。要知道,对于这种行为,税务机关追征期限不受五年限制,拥有无限追征权。

何谓隐瞒收入?

就是你有了销售,但是不在公司账上如实反映,不申报纳税。或者直白来讲,就是你卖了货却不开票。

经销商卖货,都会开票,申报纳税吗?

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这要分开来看。

做KA、CVS等现代渠道,因为客户有合规要求,基本都会正常开票。

但是做流通、批发,以及各种电商渠道,很多时候客户是不需要票的,这时候有的经销商为了减少税收负担,可能会采取以下几种操作方式。

1. 公户收款,但不确认收入。

通过公户收取款项,但对该收款不记账确认收入,或挂记往来款项处理。

2. 私户收款。

销售款项通过老板、员工等的个人私户、微信、支付宝等形式收取,不入账,不申报纳税。

3. 现金收款。

直接现金收款,不入账,不申报纳税——当然,这种方式随着移动支付的普及,越来越少。

在商贸流通行业,这实在算不上什么新鲜事儿,你可能会说,很多这样操作的经销商老板,一直以来似乎也没有什么问题,金税四期来了,有啥不同吗?

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金税四期,值得关注的一个点是税银信息共享。

什么意思?

过去税务部门要稽查确认你是否存在隐瞒收入的行为,需要结合你银行流水信息。

但税务机关需要履行规定程序,才可以查看涉案企业相关人员的个人资金账户,例如法人个人资金账户、财务人员个人资金账户、股东个人资金账户等。

但是,金税四期搭建了金融与税务机构之间的信息共享、核查的通道。

比如,基于银行及非银行支付机构(如微信、支付宝等)的大额交易和可疑交易报告制度,可能涉税的交易信息,将被推送至税务机关。

这大大提升了税务稽查的效率。

除了通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、微信、支付宝账户等发现异常,税务机关还可以通过企业自身的存货、往来款项、毛利率、利润率、税负率等指标的合理性,上下游企业相关账本数据,甚至综合同行业收入、成本、利润等情况,来稽查比对你是否有偷税漏税行为。

通过大数据的比对,一旦发现异常,你很容易成为税务部门的重点稽查对象。

这也就是金税四期“以数治税”的核心要义。

事实上,销售收入要纳税,不开票不报税存在合规风险,正规经营的经销商老板应该都是知道的,但为什么还会存在这种行为呢?

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这里不排除有主观恶意的因素,但行业环境是一个更为普遍的原因。

有经销商说,如果一切销售都正常开票纳税,就没有任何利润可言,生意就不用做了。

这确实是当下存在的一种现状,行业利润微薄,合规经营恐怕很多经销商都无法做下来。

但金税四期,对这类型的稽查只会越来越严。

一面是利润追求和长期以来形成的操作方式,一面是合规要求和更快速的稽查手段。

怎么办?

一部分经销商老板,面对这个矛盾,仍保持一种侥幸心理,反正不合规的那么多,过去怎么做,未来还怎么做——真要稽查到了再说。

这种躺平心态,肯定是不对的。某种意义上来说,这种经销商也是迟早要被淘汰的。

行业的未来,属于愿意合规,一直在往合规经营上努力的经销商。

如果你属于这类经销商,我们有两个层面的建议:一个是税务层面,一个是经营层面。

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首先,税务层面。

金税四期上线,财务和税务合规,是唯一出路,节约税收负担也须通过合法路径。

1. 关于合规操作

老板一定要建立合规意识,对前期不合规事项,尽快步入财务合规改造,规范做账和依法纳税。

(1)销售收款应通过公户进行,如因业务原因需私户收款的,也应及时转入公户;

(2)我的客户就是不要票,怎么办?这里有一个误区,你是否合规纳税,跟客户要不要票,没有必然联系。客户不需要开票的销售收入,也应依规纳入账务核算,增值税申报时,申报无票收入;

(3)对前期不合规的事项,应补税的,及时更正,补缴相应税款和滞纳金,可规避后期罚款、进一步滞纳,甚至刑事风险。

2. 关于税务规划

树立正确规划意识,税务规划要事先、依法进行,不是钻税收漏洞的避税,也不是既成事实后的偷税。

(1)根据经营战略,搭建不同股权架构,根据客户类型设计不同运营主体,结合税收因素采用不同业务模式,合规充分享受税收优惠;

(2)相关业务税务规划应事先进行,事后已发生的经营活动,各项纳税义务已经产生并确定,再进行“税收筹划”已是徒劳,且面临较高税收风险。

(3)向外寻求“靠谱”涉税专业机构支持,为自己的企业进行全面税务安全检查,提出合规改进建议,税务规划咨询方案等。

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其次,经营层面。

最近与几个经销商老板聊到金税四期的话题,他们都表示,这个事情很重要,但是作为老板他们并没有特别关注,为什么?

因为过去几年他们在合规经营上已做了大量工作。

这包括,招聘专业人员,负责公司的财务和税务的工作。

还包括,预警税务风险,提前调整经营方向。

比如,一位经销商老板说,过去采购来源不一,有的货物没有进项票,导致要么销项与实际货物不一致,或者有的客户就不给发票,但意识到这个风险后,最后决定只做品牌商的经销,且所有销售都照章纳税。

生意越大,越要提前排雷,当然这也倒逼很多经销商想尽各种办法,去做大规模,去提高经营利润。

合规经营的意识,帮助他们在同行中脱颖而出。

金税四期来了,我应该怎么做?

对于一些经销商来说,他们本质上想问的是,如何在不合规的操作下,继续自己的生意。

但是,合规,本来就是经营的一个重要部分。

经销商追求利润,追求增长,但不合规的增长,是肥胖型增长,甚至是肿瘤型增长,基于合规基础上的增长,才是肌肉型增长,才是健康的增长。

当然,不合规经销商的存在,也预示未来行业洗牌会加速,这正是优秀经销商的机会。

作者简介:

蔡艳富,中瑞税务集团合伙人,资深税务师、注册会计师、评估师、税务师高端人才,30+企业集团上市公司税务顾问,为1000+企业集团提供税务咨询、审核、培训等服务。

任文青,新经销商学院负责人,快消行业分析师,《BC一体化》专栏主理人,行业研究包括渠道数字化、经销商生意增长、快消新零售等领域。


作者:蔡艳富 任文青 来源:新经销
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